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截至2017岁暮,天夏聪明的货币资金高达14.65亿元,委托信托理财产品金额4.99亿元,不存在稀奇难得的情况,因而获得缓交的能够性不大。 同年11月,公司史上最大单出炉了。与泸州市高
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  截至2017岁暮,天夏聪明的货币资金高达14.65亿元,委托信托理财产品金额4.99亿元,不存在稀奇难得的情况,因而获得缓交的能够性不大。

  同年11月,公司史上最大单出炉了。与泸州市高新投资有限公司签定了四川省泸州市聪明城市项现在战略相符作框架制定书,金额为42亿元。

  天夏聪明的变态付款是否存在益处输送?会不会用于抢救实际控制人或者董事长?或者成为四季度的出售回款?

  2018年前三季度,天夏聪明出售商品、挑供劳务收到的现金仅9299.09万元,占2017岁暮答收账款余额13.16亿元的7.07%,而前三季度的业务收好4.28亿元,旧账未清亮账又来。到了2018年9月末答收账款净额高达16.38亿元。其实,2017年前三季度也好不了众少,回款1.78亿元。回款最好的是2016年,金额为9.27亿元。为何天夏聪明的回款在重组第二年就变得如此糟糕?

  2018年9月末,天夏聪明的商誉高达34.22亿元,一半身家都在商誉上,在业绩崩盘的情况下,商誉的塌陷还远吗?

  付款极时兴

  公司董事长夏建统资本运作的摊子铺的太大,杠杆用的过高,早已最先变卖大量资产,即使如许,照样被法院列为被实走人和局限消耗人员名单。夏建统曾经控制的另一个上市公司睿康股份(002692.SZ)也存在不少违规走为。

  2014年第一大客户江西城市云新闻投资有限公司贡献收好5.22亿元,2015年贡献收好1.54亿元,为第二大客户,该公司成立于2014年6月27日。天夏科技2014年超过九成的业务收好来自这位客户。

  但天夏聪明在2018年却风光不再。

  同年6月,与四川浪潮新闻技术有限公司关于德阳市聪明城市项现在相符作框架制定,金额为30亿元。

  一季度业务收好添长比较快,净收好没怎么增补。到了二季度,业务收好1.61亿元,同比消极近三成;净收好3731.23万元,同比消极58.94%;扣非净收好3734.33万元,同比消极3.02%。三季度业务收好2235.89万元,同比消极59.48%;净收好1058.38万元,同比消极67.42%;扣非净收好1082.79万元,同期消极 63.50%,创下重组以来新矮。而且,资金回笼也展现了大题目。

  从2013年不到1亿元业务收好及略超3000万元净收好,到2017年业务收好15.88亿元及净收好5.38亿元,只不过短短四年时间。天夏科技精准完善业绩准许,原股东全身而退,稀奇又是怎样产生的?

  百亿相符同、制定成空?

  上市公司第一大股东锦州恒越投资有限公司(下称“锦州恒越”)的实际控制人梁国坚处境也不妙,锦州恒越已因股权质押事宜被宁靖洋证券拿首诉讼。

  同年8月,与贵州城云新闻有限公司签定安顺市西秀区聪明城市建设项现在相符同,金额为19.49亿元。

  另一栽能够性是,天夏科技如实申报税费,但现金流跟不上。如前所述,2017岁暮货币资金很能够只是相符作走账的,并且这一年也是业绩准许末了一年,超额完善的业绩奖励也已经到手了,走账的钱终究照样不及用于交税,至于滞纳金的事情,那是上市公司的事情了,与天夏聪明的原股东异国相关。即使日后东窗事发,推想也很难去追讨了。但倘若天夏科技如实申报了,为何税务部分不追讨?

  而泸州市的聪明城市项现在不该该包含天夏科技42亿元的战略相符作?

  其他与业务运动相关的收支变态活跃。2016年、2017年收到的其他与经营运动相关的现金别离为11.65亿元、7.75亿元,支出的其他与经营运动相关的现金别离为12.92亿元、6.27亿元。而2015年这两项数据别离为622万元、2430万元。即使是2015年尚未纳入相符并周围的天夏科技,这两项数据也不过是5915.54万元、5303.63万元。年报表现,主要是收付单位去来款。2018年前三季度这两项数据别离为1亿元、4773万元。从两项数据来望,天夏聪明的货款回笼难道只是 “一日游”?

  而2016年前三季度、2017年前三季度的付款别离为4.9亿元、4.66亿元,均远矮于2018年前三季度。2017岁暮货币资金高达14.65亿元,望上去资金专门裕如,但短期借款逆而从2016岁暮的1亿元暴添至2017岁暮的5.05亿元,2018年9月末不息增补至5.35亿元。

  以前年度莫不如此。

  天夏科技之因而天价卖给上市公司,除了业绩稀奇般爆发,还向外界表现其后劲发展不走估量。

  2014年5月至2015年8月,天夏科技签定的八份相符同和框架制定(截至2015年6月30日项现在未终结的主要项现在),金额相符计高达119.75亿元。连负责审核重组的监管部分都请求中介机构判定这些相符同和框架制定是否用来忽悠的。保荐机构经核查认为,相关相符同、框架制定的实走不存在伟大不确定性风险。

  全资孙公司重庆天夏聚盈与成都市广中影视大数据科技有限公司于2017年12月15日签定相符同,重庆天夏聚盈担任大邑影视基地大数据中心项现在集成商,终极相符同总价14.46亿元。截至2017年12月31日,该项现在实现业务收好4.23 亿元,累计收款2.03亿元。

  2018年前三季度购买商品、授与劳务支出的现金高达10.60亿元,搪塞账款及搪塞票据从2017岁暮的6.09亿元骤减至2.28亿元。而2018前三季度的业务成本也只不过是2.16亿元, 2018年9月末存货为3084.42万元,仅比2017岁暮的1801.47万元增补了1282.95万元。因为挑前支出大量款项,导致2018年9月末的预支款项高达4.16亿元,比2017岁暮634.62万元增补了4.10亿元。

  借壳上市的天夏聪明业绩准许精准达标,迅即掐点式变脸。准许期事后综相符症,如业绩崩盘、商誉坍塌,均不出预料地表现。

  望着每天暴添的滞纳金,天夏聪明不发急?税务部分也如此淡定,不催收?倘若在催收的情况下还不缴纳,税务部分能够申请强制实走。但起码现在异国这方面的新闻。这到底怎么回事?

  不过2017年四季度回款高达12.88亿元。2018年四季度还能如许幸运吗?

  笔者在网上搜索一下四川省泸州市聪明城市项现在。四川省当局官网2018年7月17日发外名为《泸州市“聪明城市”建设取得隐微收获》的文章,文中称:泸州市获批国家聪明城市试点和省级聪明城市示范城市、“宽带中国”示范城市、“互联网”制造试点城市、国家电子商务试验基地、省电子商务示范城市,并被省当局规划为川南大数据区域中心。泸州市当局对投资20亿元的华为四川大数据中心(一期)高度评价。

  对照一下天夏科技该项主意主要内容:四川省德阳市聪明城市项现在建设,包括云计算产品、大数据开发产品、聪明城市走业行使项现在等。相符同依约期限为5年,其中施工期限为2-5年,相符同依约地点为德阳市,依约方式为现场建设。相符同金额为30亿元。

  同年12月,与中国移动集团四川有限公司成都分公司签定战略相符作框架制定(订单),金额为10亿元。联相符期间,还与江西城市云新闻投资有限公司签定江西省赣州市南康区聪明城市项现在相符同,金额为8.64亿元。与中国说相符网络通信有限公司南充市分公司签定2015中国联通四川南充12345公共呼叫中心平台新建工程,金额为2675.38万元。

  上市公司也因此更名为天夏聪明,转型至聪明城市产业。转型收好立竿见影。业绩准许完善比例106.33%。

  倘若这些框架制定得以实走的话,哪怕只是一片面,那么能够除了中国说相符网络通信有限公司南充市分公司外,其他几家都答该出现在2014年至2016年前五大客户名单。2014年至2016年天夏科技第五大客户的出售金额别离为93.12万元、4037.74万元、3018.87万元,门槛很矮。

  高度荟萃的客户

  望望2018年半年报。2017岁暮答交税费3.45亿元,其中添值税2.05亿元,企业所得税1.08亿元,城市维护建设税1816.68万元,最大的三大税栽相符计3.32亿元。企业所得税汇算清缴截止日为5月30日,其他税栽清淡次月缴清,也就是说在2018年5月份之前,2017岁暮所欠的税费答该通盘清缴,为何2018年上半年支出的各项税费只有1980.19万元?2018年6月末,答交税费增补至4.29亿元,其中添值税2.87亿元、企业所得税1.10亿元、城市维护建设税费1816.68万元。

  难道税务部分核准天夏聪明缓交税费?按相关规定,相符条件实在能够缓交,但是最长不得超过三个月。

  全资孙公司西藏智天夏与西藏润腾创业投资有限公司于2017年10月20日签定相符同,西藏智天夏担任拉萨市堆龙德庆区聪明政务项现在集成商,终极相符同总价8.24亿元。截至2017年12月31日,该项现在实现业务收好4.33亿元,累计收款1.77亿元。

  尽管业绩展现崩盘迹象,但四季度还会再次展现稀奇吗?2016年四季度的业务收好及净收好别离为6.22亿元及1.87亿元,全年五成的业务收好及六成净收好来自这边。2017年四季度的数据更添醒目,业务收好及净收好别离为12.17亿元及3.66亿元,贡献全年超过七成业务收好及超过六成的净收好。

  下面望望被几位大客户“包养”的天夏科技如何包装入微妙的业绩。

  现在锦州恒越持有公司股份的16.40%,通盘处于质押状态和凝结状态。

  现金足够,却交不首税款?

  为何浪潮集团计划5年投入5亿元,而天夏科技与浪潮集团旗下的公司签下了高达30亿元的框架制定?

  欠税的效果很主要。按《中华人民共和国税收征收管理法》规定,从滞纳税款之日首,按日添收滞纳税款万分之五的滞纳金。且一旦申报上去,税务编制自动计算滞纳金。以天夏聪明2017岁暮欠税金额计算,每天的滞纳金约17.26万元,以上半年180天计算,滞纳金超过3000万元。2018年半年报,业务外支出开支还真的有滞纳金,180.11万元,相等于每天滞纳金1万元,对答的欠税金额也许2000万元,与2017岁暮欠税金额相差3.25亿元。

  2014年第一大客户安顺聪明城市新闻有限公司和2017年第一大客户西藏润腾创业投资有限公司都是北京千河聚业投资有限公司旗下的公司。

  回款缓慢的天夏聪明在付款方面倒是变态积极。

  那么,天夏聪明客户为何如此荟萃?

  2016月4月,杭州天夏科技集团有限公司(下称“天夏科技”)借壳不息众年业绩欠安、在退市边缘踯躅的索芙特(000662.SZ)而上市。

  业绩下滑如此严害,天夏聪明起码答该在财报中给个注释,但是异国。

  这些框架制定是天夏科技挑高估值的巧妙手法?

  天夏聪明2017年也有滞纳金177.34万元,而2016年高达579.67万元,2015年异国滞纳金,怎么重组之后就有了如此之众的滞纳金?2016年年报注释本期新添子公司的罚款滞纳金支出开支较大所致。该子公司就是天夏科技。

  天夏科技及其子公司具有快捷确认收好的微妙本领。西藏智天夏不到一个半月确认收好4.33亿元,重庆天夏聚盈半个月就能够确认收好4.23亿元,2017年第一大客户、第二大客户就是从这边诞生,挨近一半的收好靠这两位大客户。回款速度也够快的。

  2015年第一大客户安顺聪明城市新闻有限公司贡献收好6.48亿元,2016年贡献收好3.67亿元,为第二大客户,该公司成立于2015年10月28日。该公司与江西城市云新闻投资有限公司在2015年联手给天夏科技贡献超过八成业务收好。

  2018年9月末,天夏聪明的答交税费高达4.23亿元。前三季度支出的各项税费仅仅3445.88万元,而上年同期为2.94亿元。前三季度的业务收好4.28亿元,即使按17%最高税率计算,测算出添值税(销项税)7276万元,所得税费用约4042.50万元,不考虑进项税的情况下,两者相符计也只不过上亿元。表明天夏聪明欠了大量以前年度的税费。

  但是上述这些相符同大单的客户,均异国在2014年至2016年前五大客户名单展现。

  有钱不交税,税务局也不催收。天底下有这么好的事情?

  据重组公告吐露的付款政策,天夏聪明不该该那么晚才收回款项。到底是为了完善业绩准许挑前确认大量收好导致货款迟迟未能到账,照样其他因为?

  再望望另一个项现在,德阳市智能城市项现在也挺进不错。当地媒体《四川日报》称,6月10日,德阳市当局与浪潮集团有限公司签定战略相符作框架制定,浪潮集团将在5年内投资5亿元共建德阳云计算中心。这些数字也出现在德阳市当局官网上。

  声明:本文仅代外作者幼我不悦目点;作者声明:本人不持有文中所挑及的股票

  2016年第一大客户重庆市永川区天禾聪明商圈运营管理有限公司贡献收好7亿元。2017年天夏聪明异国吐露该数据,该公司成立于2016年9月1日。该公司与安顺聪明城市新闻有限公司在2016年联手贡献了八成业务收好。

  2015年3月,与重庆锴泽置业有限公司签定的重庆锴泽聪明社区建设相符同书,金额为1.39亿元。

  梁国坚持有的锦州恒越51%股权,通盘被凝结,凝结期限2018年9月6日至2021年9月2日。

  一栽能够性是,天夏聪明并异国如实在税务编制申报相关税费,财报上的数据只不过是其对外吐露的数据。天夏科技之因而卖出41.13亿元的天价,必要三年12.61亿元的业绩对赌,为了完善业绩准许,天夏科技只能拼命做业绩,而现金流跟不上,一旦在税务编制申报了就要缴纳巨额税款, 2017年岁暮货币资金高达14.65亿元,很能够只是为了相符作走账的。但2017年的数据不是通过审计了吗?天然,会计师失手的事情,也频繁发生。

  2014年第一大客户江西城市云新闻投资有限公司与2016年第一大客户重庆市永川区天禾聪明商圈运营管理有限公司都是四川稳定投资有限公司旗下的公司,法人代外姓名表现都是黄自强,专门矮调,难寻踪迹。2017年第二大客户成都市广中影视大数据科技有限公司也是四川稳定投资有限公司旗下的公司。

  2014年至2016年,天夏科技八成以上的业务收好是来自这个三个大客户。

义务编辑:陈悠然 SF104

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  2014年5月,与中国说相符网络通信有限公司成都市分公司签定了框架制定(订单),金额为7.95亿元。

  查望了天夏科技的审计通知,发现其专门能干,重组之前的审计通知根本就不存在滞纳金,在重组之后的2015年审计通知中才首次展现滞纳金,金额为186.41万元。难道天夏科技2015年或者更早前就资金主要?

  

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